Ulga na robotyzację 2026: 50% kosztów, ostatni rok i dlaczego czat AI się nie łapie
Ulga na robotyzację 2026 to dodatkowe odliczenie 50% kosztów robotów, powiązanych maszyn, oprogramowania i szkoleń. Obejmuje koszty poniesione do końca 2026 roku.
Spis treści
Ulga na robotyzację w 2026 roku daje dodatkowe odliczenie 50% kosztów zakupu lub leasingu robotów przemysłowych oraz powiązanych maszyn, oprogramowania i szkoleń. Skorzystają z niej firmy w PIT (także JDG) i w CIT, jeśli poniosą koszty do końca 2026 roku, bo to ostatni rok objęty ulgą. Samo hasło „oprogramowanie AI” nie wystarczy, żeby wydatek się kwalifikował - wyjaśniam to niżej.
Podstawą są opis ulgi na podatki.gov.pl oraz ustawy o PIT i CIT. Przegląd pozostałych ulg jest w hubie o ulgach podatkowych dla firm IT.
- Odliczenie: 50% kosztów robotyzacji ponad koszty uzyskania przychodu.
- Koszty muszą być poniesione w latach 2022-2026. Rok 2026 jest ostatni.
- Robot musi być fabrycznie nowy i oddany do użytku.
- Odliczenie do wysokości dochodu, nadwyżka przez 6 lat.
- Rozliczenie w zeznaniu rocznym za 2026, w załączniku PIT-RB albo CIT-RB.
Co obejmuje ulga na robotyzację
Ulga to dodatkowe odliczenie 50% kosztów zakupu lub leasingu robotów przemysłowych i powiązanych maszyn, oprogramowania i szkoleń. Podstawa prawna to art. 52jb ustawy o PIT i art. 38eb ustawy o CIT.
Liczy się słowo „powiązanych”. Ulga nie obejmuje każdego oprogramowania w firmie, tylko to związane z robotem lub maszyną funkcjonalnie z nim powiązaną. Ministerstwo nie publikuje listy kwalifikujących się programów.
Wyłączone są też aktywa o znacznej emisji gazów cieplarnianych - zakres tego wyłączenia sprawdź w przepisach przed rozliczeniem.
Jakie warunki trzeba spełnić
| Warunek | Co to znaczy w praktyce |
|---|---|
| Robot fabrycznie nowy, oddany do użytku | Robot używany odpada. Sprzęt kupiony, ale nieoddany do użytku, nie spełnia warunku. |
| Koszty poniesione w latach 2022-2026 | Rok 2026 jest ostatnim, w którym można ponieść koszt objęty ulgą. |
| Odliczenie do wysokości dochodu | Odliczasz tyle, ile pozwala dochód. |
| Nadwyżka przez 6 lat | Nieodliczona część przechodzi na kolejne 6 lat. |
| Wyodrębnienie kosztów w ewidencji | Koszty robotyzacji muszą być widoczne osobno. |
| Wyłączenie aktywów o znacznej emisji gazów cieplarnianych | Takich aktywów ulga nie obejmuje. |
Najważniejszy jest termin. Jeśli planujesz zakup, nie przesuwaj go na kolejny rok.
To nie jest porada podatkowa ani prawna. Stan na 8.10.2026. Przy leasingu, oprogramowaniu i wyłączeniu dotyczącym emisji skonsultuj się z doradcą podatkowym.
Oprogramowanie AI: co się kwalifikuje
Wiele firm zakłada, że każdy wydatek na AI da się odliczyć. Z opisu ulgi to nie wynika.
Oprogramowanie pojawia się tam tylko w kontekście robotyzacji, czyli jako powiązane z robotem lub maszyną. Nie ma informacji, czy abonament na model językowy, API, kredyty chmurowe czy licencja SaaS się mieszczą. Dzielę więc wydatki na trzy grupy:
- Robot przemysłowy i maszyny z nim powiązane - ulga działa wprost.
- Oprogramowanie sterujące robotem lub maszyną - może się kwalifikować, ale trzeba sprawdzić powiązanie.
- Ogólne narzędzia AI (asystent do kodu, chmura, API) - nie zakładam, że się kwalifikują.
Jeśli twoje AI to oprogramowanie sterujące produkcją, sprawa jest prostsza. Jeśli to czaty i narzędzia biurowe, ta ulga raczej nie jest dla ciebie. Na wydatki na API i chmurę sprawdź ulgę B+R oraz dotacje na wdrożenie AI.
Przed zakupem napisz doradcy krótki opis: jaki robot, jaka maszyna, jakie oprogramowanie i czym steruje. Na tej podstawie łatwiej ocenić powiązanie.
Rozliczenie w PIT-RB i CIT-RB
Procedura:
- Sprawdź, czy wydatek to robot przemysłowy lub maszyna funkcjonalnie z nim powiązana.
- Ponieś koszt (zakup, leasing, szkolenie) do końca 2026.
- Wyodrębnij koszty w ewidencji.
- Wypełnij załącznik PIT-RB (CIT-RB) do zeznania za 2026.
Rozliczenie następuje w zeznaniu rocznym. JDG może skorzystać z ulgi, a wymogu VC nie ma. Wpływ na podatek policzysz w kalkulatorze.
Ulga na robotyzację a inne ulgi
Każda ulga ma własne podstawy i limity, a łączenie ich w jednym roku warto omówić z doradcą:
- Ulga B+R: 200% kosztów wynagrodzeń B+R i 100% pozostałych kosztów kwalifikowanych. Zobacz też ulgę B+R w JDG.
- Ulga na prototyp: 30% kosztów produkcji próbnej, do 10% dochodu w roku. Szczegóły w osobnym tekście.
- Ulga na innowacyjnych pracowników: pomniejszenie zaliczek PIT pracowników B+R, gdy ulgi B+R nie da się odliczyć przez stratę.
Robot w firmie nie uruchamia automatycznie ulgi B+R. Każdą ocenia się osobno. Pełniejszy opis tej ulgi jest w tekście ulga na robotyzację.
Do kiedy trzeba ponieść koszty i co z przedłużeniem
Koszty muszą być poniesione w latach 2022-2026, a 2026 to ostatni rok. W CIT chodzi o rok podatkowy rozpoczęty w 2026.
Przepisy nie przewidują przedłużenia ulgi po 2026 roku. Nie planuj inwestycji na założeniu, że ulga zostanie przedłużona.
Co zrobić w praktyce
- Ustal przed podpisaniem umowy, że koszt zmieści się do końca 2026.
- Sprawdź, czy robot jest fabrycznie nowy i będzie oddany do użytku.
- Opisz oprogramowanie w kontekście robota i poproś doradcę o ocenę powiązania.
- Prowadź osobną ewidencję kosztów robotyzacji.
Kartę ulgi znajdziesz w katalogu, a oficjalny opis na podatki.gov.pl.
Pytania i odpowiedzi
Czy ulga na robotyzację obejmuje oprogramowanie AI?
Ulga obejmuje oprogramowanie powiązane z robotami przemysłowymi i maszynami z nimi powiązanymi. Nie ma listy kwalifikujących się narzędzi AI. Każdy przypadek trzeba ocenić osobno, najlepiej z doradcą podatkowym.
Ulga na robotyzację do kiedy?
Koszty muszą być poniesione w latach 2022-2026. Rok 2026 jest ostatnim objętym ulgą, a przepisy nie przewidują przedłużenia.
Czy JDG może skorzystać z ulgi na robotyzację?
Tak, JDG może z niej korzystać. Rozlicza ją w zeznaniu rocznym w załączniku PIT-RB.
Czy można odliczyć cały koszt robota od razu?
Ulga to dodatkowe odliczenie 50% kosztów, do wysokości dochodu. Nadwyżka przechodzi na kolejne 6 lat.
Jaki załącznik wypełnić przy rozliczeniu ulgi na robotyzację?
W PIT jest to załącznik PIT-RB, w CIT - CIT-RB, do zeznania rocznego za 2026.
Czy ulgę na robotyzację można łączyć z ulgą B+R?
Robot w firmie nie uruchamia automatycznie ulgi B+R - każdą ulgę ocenia się osobno, według jej warunków. Przy łączeniu w jednym roku skonsultuj się z doradcą.
Źródła
- Ministerstwo Finansów - Ulga na robotyzację (PIT), sprawdzono 8.10.2026
- Ministerstwo Finansów - Ulga na robotyzację (CIT), sprawdzono 8.10.2026
- Ustawa o PIT, Dz.U. 2026 poz. 592, sprawdzono 8.10.2026
- Ustawa o CIT, Dz.U. 2026 poz. 554, sprawdzono 8.10.2026
Twórca AI, autor promptowy.com i jednoosobowej firmy technologicznej. W październiku 2026 sam złożył wnioski do kilkunastu programów kredytowych - Paliwownia to notatki z tej drogi, uporządkowane dla innych.
Jak sprawdzam programy →
